KDV Tevkifat Hesaplama — 2/10, 5/10, 7/10, 9/10 Tevkifatlı Fatura
Kısa cevap: KDV tevkifatında faturadaki KDV'nin belirli bir kısmını alıcı, satıcıya ödemek yerine sorumlu sıfatıyla doğrudan vergi dairesine beyan eder. 100.000 ₺ + %20 KDV = 20.000 ₺'lik faturada 5/10 tevkifatla alıcı 10.000 ₺ KDV'yi kendisi beyan eder, satıcıya 100.000 + 10.000 = 110.000 ₺ öder.
Güncel oranlar: 2026 · Son güncelleme 2026-09-06 · Anında hesaplar, veri gönderilmez.
Değerleri girin, sonuç anında görünür.
Şimdi bunu da hesapla
KDV Tevkifat Hesaplama nasıl yapılır?
KDV tevkifatı, vergi güvenliği amacıyla bazı işlemlerde KDV'nin bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenmesidir. Satıcı faturada KDV'nin tamamını hesaplar ancak tevkifata isabet eden kısmı tahsil etmez; alıcı bu kısmı '2 No.lu KDV beyannamesi' ile sorumlu sıfatıyla vergi dairesine yatırır.
Tevkifat oranları işlem türüne ve alıcının niteliğine göre KDV Genel Uygulama Tebliği'nde belirlenir: yapım işleri 4/10, danışmanlık-denetim 5/10 (belirlenmiş alıcılara), temizlik-bahçe-çevre 9/10 → (güncel tebliğe göre değişebilir), işgücü temini 9/10, hurda metal 7/10, yük taşımacılığı 2/10 gibi. Kamu kurumları, bankalar, halka açık şirketler gibi 'belirlenmiş alıcılar' daha geniş bir liste için tevkifat yapmakla yükümlüdür.
Satıcı açısından tevkifat, tahsil edemediği KDV'yi indirimle gideremiyorsa iade hakkı doğurur; bu nedenle tevkifatlı fatura kesen firmalar KDV iadesi alabilir. Alıcı ise ödediği tevkifat KDV'sini aynı dönemde indirim konusu yaptığı için net vergi yükü değişmez.
Formül
KDV = matrah × KDV oranıTevkif edilen KDV = KDV × tevkifat payı ÷ 10Satıcıya ödenen = matrah + KDV × (10 − pay) ÷ 10Alıcı 2 No.lu beyannamede beyan eder: KDV × pay ÷ 10
Örnek hesaplamalar
100.000 ₺ danışmanlık, %20 KDV, 5/10
- KDV 20.000 ₺; tevkif edilen 10.000 ₺
- Satıcıya ödenen: 100.000 + 10.000 = 110.000 ₺
- Alıcı 10.000 ₺'yi 2 No.lu KDV beyannamesiyle öder
500.000 ₺ yapım işi, 4/10
- KDV 100.000 ₺; tevkifat 40.000 ₺
- Yükleniciye 560.000 ₺ ödenir
Başlıca KDV tevkifat oranları (KDV GUT I/C-2.1.3)
| İşlem | Oran |
|---|---|
| Yapım işleri ile bu işlere ilişkin mühendislik-mimarlık | 4/10 |
| Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim | 5/10 |
| Makine, teçhizat, demirbaş bakım-onarım | 7/10 |
| Yemek servisi, organizasyon hizmetleri | 5/10 |
| İşgücü temini, özel güvenlik, fason tekstil | 9/10 |
| Temizlik, çevre ve bahçe bakımı | 9/10 |
| Yük taşımacılığı | 2/10 |
| Hurda metal, bakır-çinko-alüminyum ürünleri | 7/10 |
| Ağaç ve orman ürünleri | 5/10 |
Oranlar tebliğ değişiklikleriyle güncellenebilir; işlem öncesi GİB'in güncel listesine bakın.
Sık sorulan sorular
KDV tevkifatı nedir?
Faturadaki KDV'nin belirli bir payını alıcının satıcıya ödemek yerine doğrudan vergi dairesine beyan etmesidir. Satıcı yalnızca kalan payı tahsil eder.
Tevkifatlı faturada satıcıya ne kadar ödenir?
Matrah + tevkifat dışı KDV. 100.000 ₺ + %20 KDV ve 5/10 tevkifatta 110.000 ₺.
Tevkifat sınırı nedir?
KDV dahil fatura tutarı belirli bir sınırın altındaysa tevkifat uygulanmaz; sınır her yıl yeniden değerlemeyle artar ve GİB tebliğinde ilan edilir.
Tevkif edilen KDV alıcı için maliyet mi?
Hayır. Alıcı 2 No.lu beyannamede ödediği tutarı 1 No.lu beyannamede indirir; net etki sıfırdır.
Satıcı tevkifat nedeniyle KDV iadesi alabilir mi?
Evet. Tevkifata tabi işlemlerde indirilemeyen KDV için mahsuben veya nakden iade talep edilebilir.